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NISAが満期になったら預けている株や投資信託はどうなる?

track-finish-1442273NISA(少額投資非課税制度)は投資から5年間の間は売買益や配当金(株)や収益分配金(投資信託)などが非課税となる優遇税制です。ただ、非課税期間は投資から5年間(5年目の年末まで)と決められています。たとえば、NISA口座内で2014年1月に株を購入した場合、5年後の2018年12月末で非課税期間が終了となります。

満期(非課税期間終了)となった株や投資信託はどうなってしまうのでしょうか?今回はそんなNISA口座の満期(非課税期間終了)における株や投資信託の取り扱いについて説明していきます。

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NISAの非課税期間は5年間(5年後の年末)

NISA口座で購入した株式や投資信託の非課税期間は購入から5年後の年末までが期限となります。

2014年4月に購入した場合は2018年12月末、2015年1月に購入した場合は2019年12月末が期限となります。この期限までに株や投資信託を売却しなかった場合、満期を迎えた株式はNISA口座(非課税口座)から通常の証券口座(課税口座)に移されることになります。

課税口座に移った株式もそのまま、証券会社を通じて売却をすることができますし、そのまま保有し続けることも可能となっています。

 

取得価格の更新とは何か?

たとえば100万円で購入した株式が150万円にまで値上がりしていた場合、非課税期間中(5年以内)に売却をすれば儲けである50万円分は非課税となります。
一方で、非課税期間終了後には購入価格の100万円でそのまま課税口座に移されると、非課税期間中の値上がりに対しても税金がかかることになってしまいます。

そのため、NISA口座(非課税口座)から通常の課税口座に株や投資信託が移るときには「取得価格の更新」が行われます。

たとえば2014年4月に100万円で購入した株が、2018年12月末で150万円になっている場合、2019年1月に課税口座に移されるとき、その株は「150万円で取得したものとする」ということです。こうすることで、NISA口座から課税口座に株が移った後も、NISA期間中の値上がり分は事実上の非課税とすることができるわけです。

 

取得価格の更新が不利になるケースもある

上記のケースはプラスの話ですが、逆にマイナスとなるケースもあります。

たとえば、2014年4月に100万円で購入した株が、2018年12月末で70万円にまで下落しているケースを考えてみます。このように含み損が生じている場合でもNISA口座から課税口座に移るときは取得価格の更新が行われます。つまり、70万円で買ったことになるわけです。

仮にその後で株価が上昇して100万円にまで戻った場合、本来の取得価格とは同額ですが、NISA口座から課税口座に株が移った時に取得価格の更新が行われているため30万円分については「利益が出たもの」として課税対象になってしまいます。

 

NISA口座が満期(非課税期間終了)とロールオーバー

基本的には満期になったら課税口座に自動的に移されますが、それ以外の方法もあります。その一つが「ロールオーバー」です。

特に取得価格の更新によって不利益を被る場合などに検討したいです。
さきほどの例の通り、2014年4月に100万円で購入した株が2018年12月末で70万円にまで下落しているという場合、そのままだと取得価格が70万円に更新されてしまいます。

本当は100万円で買ったのに、100万円に戻して売って税金(譲渡益課税)を払うのってバカらしいですよね……。

ロールオーバーというのはその年の非課税枠を利用して満期を迎えた株や投資信託をそのままNISA口座に再度入れるという手続きです。

上記のケースだと2019年の分の非課税枠(70万円分)を利用して、再度当該株式をNISA口座に入れてしまうわけです。こうすることで再度5年間非課税で運用することが可能です。

ただし、2019年のNISA口座の投資口座枠のうち70万円は消費してしまうので、2019年には新規の投資は50万円分までしかできないことになります(2016年時点においてNISAの年間投資可能額は120万円まで)。

 

なお、NISA全般に関してのおまとめ情報については「ゼロから理解するNISA(ニーサ) 投資非課税制度」が参考になるはずです。

以上、NISAが満期になったら預けている株や投資信託はどうなる?という質問に対する回答記事です。

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